In het verleden opgebouwde pensioenvoorzieningen mogen blijven bestaan, maar toekomstige opbouw moet u privé regelen. Als dga heeft u keuze tussen een externe pensioenverzekering, lijfrente of een combinatie daarvan. Andere ondernemers kunnen kiezen voor een aanvullend inkomen in de vorm van lijfrente.
Hoe zit het met ons pensioen?
Pensioen in Nederland bestaat uit de volgende drie pijlers:
- De eerste pijler is de AOW-uitkering, een basisinkomen voor iedereen die de AOW-leeftijd bereikt.
- De tweede pijler betreft het pensioen dat u via een werkgever opbouwt. Als dga kunt u in deze pijler een pensioenverzekering afsluiten of soms deelnemen aan de pensioenregeling van de medewerkers.
- De derde pijler gaat over voorzieningen die u privé opbouwt. Ondernemers met een eenmanszaak of vof/maatschap kunnen niet deelnemen aan de tweede pijler (met enkele uitzonderingen), maar wel aan de derde pijler.
Meer mogelijkheden door lijfrente
Met de invoering van de Wet toekomst pensioenen (Wtp) zijn de mogelijkheden voor lijfrenteopbouw verruimd. U kunt een hoger bedrag inleggen dan vroeger. Als u een pensioentekort heeft, zijn de premies voor lijfrente fiscaal aftrekbaar. De hoogte van dit tekort wordt berekend op basis van uw inkomen en eventuele pensioenopbouw in het voorgaande jaar (jaarruimte) en de jaren daarvoor (reserveringsruimte).
Sinds 2023 is de jaarruimte aanzienlijk verhoogd, naar 30% van het inkomen (voorheen 13,3%). Die 30% lijfrentepremie kunt u aftrekken in uw belastingaangifte. Ook de reserveringsruimte is uitgebreid: u kunt de onbenutte jaarruimte van de afgelopen 10 jaar gebruiken, in plaats van 7 jaar. Het maximale bedrag voor de reserveringsruimte is verhoogd naar 41.608 euro.
Fiscaal voordeel
Met lijfrente zorgt u op een fiscaal gunstige manier voor uw pensioen. De inleg die u betaalt voor een lijfrente is aftrekbaar van uw belastbaar inkomen. Over de uitkeringen van de lijfrente betaalt u later inkomstenbelasting.
Rekenvoorbeeld fiscaal voordeel
Stel dat u jaarlijks 6.000 euro inlegt voor een lijfrente. Deze inleg geldt als aftrekpost in uw belastingaangifte. Als uw inkomen in het belastingtarief van 37% valt, bespaart u 2.220 euro aan belasting. Als de lijfrente na uw AOW-leeftijd wordt uitgekeerd, valt de uitkering mogelijk in een lager belastingtarief van 20%. Hierdoor heeft u een belastingvoordeel van 17%.
Als uw huidige inkomen in de hoogste belastingschijf valt, kan het voordeel oplopen tot 29,5%. Het daadwerkelijke belastingvoordeel hangt af van uw persoonlijke situatie.
Keuzes tijdens de opbouwfase
Tijdens de opbouwfase bouwt u vermogen op dat vanaf uw pensioendatum periodiek wordt uitgekeerd. Dit kan via een traditionele lijfrenteverzekering, maar ook via een lijfrentespaarrekening of een lijfrentebeleggingsrekening.
Uitkeren bij overlijden
Bij het afsluiten van een lijfrente is het verstandig om ook een overlijdensrisicoverzekering te overwegen voor uw nabestaanden. Afhankelijk van hoe u de lijfrente tijdens de opbouwfase heeft geregeld, is het mogelijk dat er bij overlijden voor de pensioendatum geen volwaardige nabestaandenuitkering is. Bij een korte periode van inleg (één of enkele jaren) is het bedrag dat voor uw nabestaanden achterblijft beperkt.
Mogelijkheden tijdens de uitkeringsfase
Een lijfrente kan levenslang of tijdelijk worden uitgekeerd. Een tijdelijke lijfrente is alleen mogelijk vanaf de AOW-leeftijd en moet minimaal 5 jaar duren. Een levenslange lijfrente mag al vóór de AOW-leeftijd ingaan. U kunt ook kiezen voor een combinatie van beide.
Heeft u oude lijfrentes die voor 2006 zijn opgebouwd, dan heeft u de mogelijkheid om een overbruggingslijfrente te verzekeren. Dat is een uitkering voorafgaand aan het bereiken van de AOW-leeftijd.
Lijfrente-aftrek in 2024
Wilt u nog in 2024 gebruikmaken van de lijfrente-aftrek, dan moet u snel handelen. Alleen lijfrentepremies die uiterlijk op 31 december 2024 zijn betaald, kunnen worden meegenomen in de belastingaangifte van 2024.
Wij helpen u graag om de maximale lijfrenteaftrek te berekenen en een lijfrenterekening voor u te openen. Neem vrijblijvend contact op met onze pensioenadviseurs.
